Paliwo w firmie 2026: PIT, VAT, kilometrówka - jak rozliczać

Paliwo w firmie - PIT i VAT 2026

Rozliczanie paliwa w działalności gospodarczej zależy od typu pojazdu:

Auto osobowe (sedan, SUV, kombi)

VAT: 50% (~11,5% z ceny brutto)
Koszty: 100% (do limitu 75% przy aucie wykorzystywanym częściowo prywatnie)
Wymagana ewidencja kilometrów

Auto ciężarowe / dostawcze (do 3,5 t)

VAT: 100% (23%)
Koszty: 100%
Bez limitu

Auto prywatne do celów służbowych

Kilometrówka 2026: 1,15 zł/km (osobowe), 0,52 zł/km (motocykl)
Refundacja bez PIT: maks. 0,5358 zł/km dla samochodu osobowego
Powyżej limitu - obciążenie PIT pracownika

Ewidencja przebiegu - co musi zawierać

Element	Wymóg
Data	TAK
Cel podróży	TAK (klient, dostawca, miasto)
Trasa (skąd-dokąd)	TAK
Liczba km	TAK
Numer rejestracyjny	TAK
Stan licznika	TAK
Podpis kierowcy	TAK

Bez ewidencji US może uznać max 20% kosztów paliwa jako koszt firmy.

Karty flotowe - kiedy się opłacają

Karta flotowa (Orlen Fleet, BP Fuel Card, Shell euroShell, Circle K Routex) jest opłacalna od 3+ aut firmowych. Korzyści:

Jedna faktura VAT zbiorcza
Rabat 0,05-0,20 zł/l
Limity dzienne/miesięczne
Sprawozdania flotowe online

[Karty paliwowe 2026](/aktualnosci/karty-paliwowe-orlen-vitay-bp-porownanie-2026/) | [Kalkulator paliwa](/kalkulator/)

Często zadawane pytania

Ile VAT mogę odliczyć z paliwa do firmy?▼

Auto osobowe wykorzystywane częściowo prywatnie: 50% VAT (czyli ~11,5% z ceny brutto). Auto wykorzystywane wyłącznie do działalności (ciężarowe, dostawcze) lub w VAT pełnym: 100% VAT (23%).

Co to jest kilometrówka 2026?▼

Stawka za 1 km przy używaniu prywatnego auta do celów służbowych. W 2026: 1,15 zł/km (samochody osobowe), 0,52 zł/km (motocykl). Maksymalnie 0,5358 PLN/km pełna refundacja bez podatku.

Czy mogę wliczyć paliwo do PIT bez ewidencji?▼

Nie. PIT wymaga ewidencji przebiegu (data, cel, km, paliwo). Bez ewidencji - max 20% rzeczywistych kosztów paliwa. Z ewidencją - 100%.

Paliwo dla pracownika - jak rozliczać?▼

Pracownik używający służbowego auta: nieodpłatne świadczenie 250 zł/miesiąc (auto do 1600 cm3) lub 400 zł/miesiąc (powyżej 1600 cm3) doliczane do PIT pracownika. Pracodawca odlicza VAT i koszt.

Karta flotowa vs prywatna - co się opłaca firmie?▼

Karty flotowe (Orlen Fleet, BP Fuel Card, Shell euroShell) dają: faktury VAT z każdego tankowania (łatwiej księgować), rabaty 0,05-0,20 zł/l, jednoczesne tankowanie wielu aut. Opłaca się od 3+ aut firmowych.